Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам
Приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме».
Расчет по страховым взносам представляется ежеквартально не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетными (расчетным) периодами – 30 апреля, 30 июля, 30 октября, 30 января.
Главы крестьянских (фермерских) хозяйств представляют расчет 1 раз в год – не позднее 30 января.
Обязательные разделы для юридических лиц* и индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты физическим лицам
- титульный лист;
- Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
- Подраздел 1.1 Приложения 1 к разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование»;
- Подраздел 1.2 Приложения 1 к разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»;
- Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
- Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
* юридические лица вне зависимости от осуществляемой деятельности при отсутствии выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц представляют расчет с «нулевыми» показателями. В «нулевом» расчете раздел 3 в части персональных данных (подраздел 3.1) заполняется на лицо, имеющее право действовать без доверенности от имени юридического лица (директор, руководитель, председатель и т.д.).
| ⚠️ ВАЖНО! Заполнять иные разделы (добавлять разделы при формировании отчета в электронном виде) не следует, за исключением отдельных случаев. |
Разделы, которые необходимо заполнить в отдельных случаях
- если организация или ИП начисляет страховые взносы на ОПС по дополнительным тарифам сотрудникам, выполняющим работы с правом на досрочную пенсию (подпункты 1–18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) — заполняются подразделы 1.3.1–3.2 Приложения 1 к разделу 1;
- аккредитованная IT-организация, которая начисляет взносы по пониженному тарифу (код 06) — заполняет Приложение 5 к разделу 1;
- плательщик, применяющий УСН и начисляющий взносы по пониженному тарифу (код 08) — заполняет Приложение 6 к разделу 1;
- если в организации работают временно пребывающие иностранцы — заполняется Приложение 9 к разделу 1.
📌 Томская область — пилотный проект ФСС «Прямые выплаты»
Томская область с июля 2017 года вступила в пилотный проект ФСС России «Прямые выплаты». В связи с этим приложения 3 и 4 к разделу 1 расчета не заполняются.
Разделы, обязательные для заполнения главами крестьянских (фермерских) хозяйств
- титульный лист;
- Раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств».
Рекомендации по заполнению основных разделов расчета по страховым взносам
Раздел 3 «Персонифицированные сведения»
- «Расчетный (отчетный) период (код)» раздела 3 должен соответствовать значению расчетного (отчетного) периода в Титульном листе. Аналогичные требования и к значению в строке «Календарный год».
- В Разделе 3 не могут присутствовать два листа с одинаковыми значениями показателей СНИЛС и ФИО.
⚠️ ВАЖНО! В расчете персональные данные застрахованных лиц должны соответствовать данным, указанным в сведениях по формам СЗВ-М (СЗВ-Стаж), которые представляются в ПФР.
РЕКОМЕНДОВАНО для подраздела 3.1
1. Реквизиты «Фамилия», «Имя», «Отчество»:
- могут содержать прописные (большие) и строчные буквы (включая букву ё) русского алфавита (кириллицей), а также допускаются прописные (большие) буквы: I, V латинского алфавита. Наличие строчных букв i, v латинского алфавита, а также использование этих букв в качестве первого или единственного символа не допустимо;
- не должны содержать цифры и знаки препинания, кроме «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел);
- не могут содержать символы «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел) в качестве первого, последнего или единственного символа. Расположение символа «.» (точка) после символа «-» (дефис), а также подряд двух и более символов «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел) или их сочетаний не допустимо.
2. Реквизит «ИНН» (при наличии):
- заполняется в соответствии со Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе (Форма № 2-1-Учет). Реквизит «ИНН» можно уточнить на официальном сайте ФНС России с помощью сервиса «Узнай ИНН».
3. Реквизит «СНИЛС»:
- состоит из 11 цифр и заполняется по формату ХХХ-ХХХ-ХХХ ХХ, где X принимает числовые значения от 0 до 9. Последние две цифры указываются через пробел.
4. Реквизит «Серия и номер документа» для граждан РФ («Код документа, удостоверяющего личность» равном «21»):
- заполняется по формату ХХ ХХ ХХХХХХ, где X принимает числовые значения от 0 до 9 (серия и номер отделяются знаком « » (пробел)).
5. Реквизит «Дата рождения»:
- не должен превышать текущую дату (дату заполнения расчета). Год рождения – больше 1900.
РЕКОМЕНДОВАНО для подраздела 3.2
1. Если в отчетном периоде работнику выплаты не начислялись — подраздел 3.2 не заполняется.
1. Реквизит «Месяц»:
- должен заполняться в соответствии с номером месяца в отчетном периоде, к примеру, в расчете за полугодие не может быть указан 1, 2, 3 месяц;
- номера месяцев указываются последовательно и не должны повторяться, к примеру, в отчете за полугодие недопустимо указание сначала 6, затем 5 и 4 месяца, также недопустимо указание 4, 4 и 6 месяцев;
- при выплате вознаграждений только в первый и последний месяцы отчетного периода обязательно последовательное указание всех месяцев, при этом во втором месяце квартала указывается нулевой показатель.
Приложение 1 к разделу 1
«Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование»
«Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»
- Данные о выплатах, в том числе необлагаемых, налоговой базе, страховых взносах, а также количестве застрахованных лиц в подразделе 1.1 должны соответствовать данным раздела 3 по всем работникам.
- Для расчета с «нулевыми» показателями строка 010 «Количество застрахованных лиц» указывается равным 1 (т.е. лицо, имеющее право действовать без доверенности от имени юридического лица).
- Реквизит «Код тарифа плательщика» в подразделе 1.1 должен соответствовать реквизиту «Код категории застрахованного лица» из раздела 3.
📌 РЕКОМЕНДОВАНО для плательщиков, применяющих основные тарифы – коды «01», «02», «03»:
Учитывая, что кодам тарифа плательщика «01», «02», «03» соответствует один код категории застрахованного лица «НР», рекомендуется заполнять одно приложение 1 к разделу 1 расчета с указанием одного, любого из вышеперечисленных, кода тарифа плательщика.
📌 РЕКОМЕНДОВАНО для плательщиков, применяющих пониженные тарифы:
Данные о выплатах, в том числе необлагаемых, налоговой базе из раздела 3 по всем работникам должны быть отражены в подразделе 1.2. К примеру, при пониженном тарифе «код 08» (ОМС – 0%) сумма выплат, необлагаемые выплаты и налоговая база (строки 030, 040, 050) должны содержать аналогичные показатели по всем работникам из 3 раздела, а исчисленная сумма страховых взносов (строка 060) указывается, равной нулю. Аналогично и при заполнении Приложения 2 к разделу 1.
Приложение 2 к разделу 1
«Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»
Особенности заполнения с учетом участия Томской области в пилотном проекте ФСС России «Прямые выплаты»
- Реквизит «Признак выплат»: начиная с 1 квартала 2018 года, код «Признак выплат» равен 1 – прямые выплаты.
- Строка 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения»: данные о произведенных расходах на выплату страхового обеспечения в расчете не указываются.
- Строка 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения»: заполняется в случае возмещения ФСС в отчетном периоде 2018 года произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения в период с 01.01.2017 по 30.06.2017 (до вступления области в пилотный проект).
Инструкция подготовлена УФНС России по Томской области.
Источник: УФНС России по Томской области · Памятка предпринимателю