Памятка для предпринимателей «Как работать с самозанятыми»
Самозанятые граждане – это лица, применяющие налог на профессиональный доход (далее – НПД), получающие доход от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. Правовое положение самозанятых регламентируется Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – Федеральный закон № 422-ФЗ)
В Томской области НПД начал применяться с 01.07.2020. За два года в Томской области в качестве самозанятых (без статуса ИП) зарегистрировалось более 26 000 человек.
В связи с неопределенностью статуса самозанятых у предпринимателей возникают вопросы, как правильно взаимодействовать с самозанятыми, какие сложности могут возникнуть в работе с самозанятыми, в каких сферах можно сотрудничать с самозанятыми.
Чем интересна работа с самозанятыми для компаний?
Сотрудничество с самозанятыми — это прозрачный способ привлечения специалистов для проектной занятости или решения разовых задач. Компании не нужно оформлять сотрудника в штат, а также отчислять налоги и взносы в фонды, нет необходимости организовывать рабочее место в офисе или на предприятии. Самозанятый сам несет ответственность за свой труд, социальный пакет и уплату налогов.
Преимущества для бизнеса в работе с самозанятыми
- Выгодный налоговый режим — 6% (налог за себя платит самозанятый), страховые взносы платить не нужно;
- Скорость выхода на заказ — сразу после найма, в течение нескольких часов;
- Оптимизация финансовых и операционных издержек на ведение кадрового делопроизводства и работы бухгалтерии с физическими лицами.
Компания и самозанятый всегда должны сотрудничать в рамках гражданско-правового договора. Если не соблюдать это правило, отношения могут быть переквалифицированы из гражданско-правовых в трудовые, назначен штраф и доначислены налоги.
Различия между гражданско-правовым и трудовым договорами
| № | Признаки гражданско-правовых отношений | Признаки трудовых отношений |
|---|---|---|
| 1. | Заключают договор при выполнении разовой или проектной работы | Заключают договор для выполнения работ на длительной основе |
| 2. | Цель – получение конкретного результата | Цель – выполнение трудовой функции |
| 3. | Самозанятый исполнитель несет ответственность за свои действия сам и работает на свой риск | Сотрудник следует внутреннему распорядку под руководством работодателя, который несет ответственность за действия работника |
| 4. | В договоре указаны даты начала и окончания работ, а результат фиксируется актом или чеком в случае постоплаты | Работник получает заработную плату регулярно, дважды в месяц. Характер отношений — длительный, стабильный |
| 5. | Исполнитель получает оплату за конечный результат выполнения работ, а не за выполнение трудовой функции | Размер выплат зависит от отработанного работником времени |
| 6. | Исполнитель может оказывать услуги сразу нескольким заказчикам, он свободен в их выборе | Работник выполняет работу только для своего работодателя (или нескольких работодателей, если работает по совместительству). |
| 7. | Самозанятый обеспечивает себя сам необходимыми инструментами, материалами, техникой, создает себе место для выполнения работы. Отпуск договором не предусмотрен | Условия труда обеспечивает работодатель. Сотрудник имеет право на ежегодный отпуск |
| 8. | Самозанятый самостоятельно несет расходы в связи с выполнением работ | Расходы в связи с выполнением работ несет работодатель |
ФНС России для контроля за взаимоотношениями самозанятых с организациями и ИП разработала специальные цифровые инструменты, которые в режиме реального времени определяют организации с признаками подмены трудовых отношений отношениями с самозанятыми, присваивая работодателям риск-балл, который формируется на основании 8 критериев рисков. Работодатели, попадающие в группу риска, могут иметь одновременно несколько показателей, которые характеризуют этих работодателей, как злоупотребляющих режимом НПД.
К системным рискам организаций отнесены следующие показатели
- Показатель «Продолжительность работы» — означает использование работодателем труда самозанятого три и более месяцев подряд.
- Показатель «Единственный источник дохода».
- Показатель «Признаки зарплаты».
Данные показатели исходят из сформированных чеков самозанятыми с одним и тем же заказчиком-работодателем на протяжении всего времени работы самозанятого. - Показатель «Массовая постановка на учет».
- Показатель «Массовые регистрации дохода».
Данные показатели указывают на то, что заказчик работ (работодатель) организовывает процедуру регистрации для работников в качестве НПД. Используя при регистрации один адрес электронной почты для всех работников, а также одно техническое средство для формирования чеков. - Показатель «Наличие групповых переходов».
Данный показатель сигнализирует о фактах перехода работников из одной организации в другую, но уже в качестве самозанятых. При этом одна организация подконтрольна другой организации. - Показатель «Периодичность выплат» — говорит о частоте выплаты дохода в пользу самозанятых. Если данные выплаты ежемесячные и работодатель считает, что выплаты самозанятым правомерные в рамках гражданско-правовых договоров (договор на оказание услуг (работ) должен содержать информацию об объемах и составе работ, срока исполнения услуг (работ) и порядка их оплаты), то работодатель должен подтвердить соответствующими актами выполненных работ. Иначе идет подмена трудовых отношений.
- Показатель «Прямые нарушения» — означает нарушение прямой нормы закона: запрет на оказание услуг плательщиками НПД бывшим (менее двух лет) работодателям.
Появлению показателей риска могут способствовать следующие действия работодателей:
— намеренный перевод работников на НПД с оказанием услуг взаимозависимому юридическому лицу;
— минимальное количество в организации штатных работников при значительном количестве привлеченных самозанятых, при этом самозанятые получают максимально приближенные к ограничению НПД суммы доходов.
Какие сложности могут быть в работе с самозанятыми и как их решать?
При сотрудничестве с самозанятым важно убедиться, что задачи, которые вы планируете ему передать, не входят в перечень трудовых отношений. Если компания решит сэкономить на налогах и оформить сотрудника с признаками трудовых отношений как самозанятого — ее могут привлечь к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ. При этом налоговая доначислит НДФЛ, обяжет выплатить страховые взносы в бюджет и выпишет штраф.
Чтобы избежать нежелательных трудностей, обращайте внимание на следующие простые пункты:
| За чем следить | В чем сложность |
|---|---|
| Вести документооборот | С каждым самозанятым придется заключать отдельный договор, это увеличивает нагрузку на штатных специалистов (юристы, HR, бухгалтеры). |
| Проверять статус самозанятого | Самозанятый может получить деньги и в любой момент закрыть свой статус или аннулировать чек. Тогда компания-заказчик не сможет включить траты в налоговые расходы. Перед каждой оплатой нужно проверять статус самозанятого на сайте налоговой. |
| Чеки | Юрлицо должно самостоятельно собирать чеки, которые самозанятый выбивает. Чек является главным документом, который позволит юрлицу или ИП-заказчику подтвердить понесенные расходы. Если самозанятый его не прислал или допустил в нем ошибку — это проблема заказчика. |
| Информировать самозанятых необходимости самостоятельно платить налоги | Несмотря на то, что самозанятый по закону сам обязан платить НПД, контроль заказчика за этим снижает риск того, что у самозанятого могут отозвать статус или компания заказчика может попасть в зону интереса контролирующих органов, если ее контрагенты массово не платят НПД. |
Если самозанятых в компании много, то могут возникнуть сложности с документооборотом и контролем. Можно вести отчетность и следить за статусом плательщика НПД самостоятельно. Или сэкономить время и ресурсы, сотрудничая с самозанятыми через специальные онлайн-платформы для бизнеса. Такие сервисы автоматизируют весь документооборот и проводят выплаты самозанятым, регулярно проверяют их статус, выбивают чеки и официально обмениваются данными с ФНС.
Частые вопросы при работе с самозанятыми
Чтобы такое не происходило, важно помнить про грамотно составленный договор с самозанятым. К тому же нужно проверять статус исполнителя на портале ФНС.
Сферы, в которых могут сотрудничать самозанятые и бизнес
Федеральным законом № 422-ФЗ не содержится перечень видов деятельности, которыми может заниматься плательщик НПД. В законе содержится перечень видов деятельности, которыми самозанятые заниматься не имеют права:
- Продавать и перепродавать подакцизные товары, а также те, что подлежат маркировке;
- Добывать и продавать полезные ископаемые;
- Заниматься перепродажей товаров, имущества и имущественных прав (продавать можно только то, что сделали сами, или личное имущество);
- Работать по договору поручения, договору комиссии или агентскому договору;
- Заниматься платной доставкой товаров без контрольно-кассовой техники;
- Заниматься деятельностью, требующей специального разрешения (например, такси) или лицензии (медицинская, образовательная деятельность и т.д.);
- Нанимать работников по трудовому договору.
Если соблюдаются все условия, предусмотренные Федеральным законом № 422-ФЗ, человек может оформить самозанятость и работать с компанией или ИП как исполнитель.
Вот примеры деятельности, в которой организации или ИП могут сотрудничать с самозанятыми:
- Строительные работы и ремонт помещений;
- Услуги по перевозке пассажиров и грузов (кроме пассажирского такси);
- Юридические консультации и ведение бухгалтерии;
- Продажа продукции собственного производства;
- Фото- и видеосъемка на заказ;
- Проведение мероприятий и праздников;
- Удаленная работа через электронные площадки;
- Репетиторство и услуги тренеров;
- Оказание косметических услуг на дому.