Изменения в законодательстве в 2019 году
Повышение НДС, проведение спецоценки условий труда, новые бланки документов и другие изменения.
1. С 1 января увеличилась ставка НДС до 20%.
2. С 2019 года заканчивается действие пониженных тарифов страховых взносов для плательщиков УСН, ПСН и ЕНВД. Льготу продлят только для благотворительных и некоммерческих организаций на УСН. Другим придется перейти на обычный тариф — 30% вместо 20%. (Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ, Письмо Минфина России от 01.08.2018 № 03-15-06/54260.)
3. Для ИП без работников вырастут взносы на медицинское страхование с 5840 руб. до 6884 руб. Взносы на пенсионное страхование будут зависеть от суммы годового дохода:
• более 300 тысяч рублей — взнос составит 29 354 рублей;
• более 300 тысяч рублей — 29 354 рублей + 1% от превышающей суммы (но всего не более 234 832 рублей) (Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ.)
4. С 1 января закончился переходный период, когда в некоторых случаях можно было не проводить спецоценку. Всем компаниям и ИП, у которых останутся рабочие места без спецоценки (кроме рабочих мест надомников и дистанционщиков), грозит ответственность по ч. 2 ст. 5.27.1 КоАП РФ. (Штраф для компании составит от 60 до 80 тысяч рублей, для ее директора или для ИП — от 5 до 10 тысяч рублей.)
5. Увеличение ЕНВД на 2,5% (увеличение ранее действующей величины К1 с 1,868 до 1,915). Однако при расчете налога его можно уменьшить на уплаченные в течение квартала страховые взносы.
6. С 01.01.2019 плату за проезд большегрузного транспорта нужно полностью включать в расходы при режиме УСН и ЕСХН. Ранее указанные суммы можно было включать в транспортный налог и в включать в расходы только разницу. Сейчас в расходы включается вся сумма платы за большегрузной
7. Новые формы и бланки документов. Например, налоговая декларация по налогу на имущество организаций (Приказ ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575), справка 3- НДФЛ (Приказ ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569). Всего порядка ста бланков статистической отчетности. Среди самых распространенных – форма 1-предприятие, П-2, П-3,П-4, П-6, П-5 (м), ПМ, МП (микро) и другие (Приказ Росстата от 06.08.2018 № 485). Если использовать старую форму бланка отчетности (не действующая редакция), отчет будет признан, как «не сдан» (не принят гос. органом), после чего наступает ответственность и штраф.
8. С 31 декабря 2018 года заканчиваются «социальные» налоговые каникулы для некоторых компаний на упрощенке. С нового года ставка социальных взносов для всех компаний, кроме некоммерческих и тех, которые ведут благотворительную деятельность, составит 30% вместо льготных 20-ти, многие компании малого бизнеса ощутят серьезную фискальную нагрузку . Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ и письмо Минфина России от 01.08.2018 № 03-15-06/54260.
9. Плательщикам ЕСХН добавили НДС. В этом году предприниматели, использующие ЕСХН, также обязаны платить НДС. Если доход за 2018 год меньше 100 млн рублей, необходимо обратится за отменой уплаты НДС. Для этого уведомьте свой надзорный орган по месту регистрации не позднее 20-го числа месяца, с которого планируете получать освобождение (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).
10. Разрешено включать расходы на отдых в затраты предприятия. С 2019 в затраты предприятия можно включать оплаченные предприятием суммы для отдыха работников и их близких родственников (дети, супруги). Максимальная сумма, подлежащая учету, — 50 тыс. рублей на каждого работника и родственника. Обязательное условие: отдых в пределах России и оплата суммы предприятием-работодателем по договору, а не самим отдыхающим. Не имеет значения, какому количеству членов семьи оплачивают отдых, главное, чтобы ежегодные расходы предприятия на отдых отдельной семьи для данной льготы не превышали 6% оплаты труда работника. Списать на затраты такие расходы может только предприятие на УСН режиме. Основание: Федеральный закон от 23.04.2018 № 113-ФЗ.
11. С 1 января 2019 можно зарегистрировать предприятие, прекратить деятельность, внести поправки в регистрационные сведения и документы, если сделать это с помощью электронных способов подачи. Такую операцию можно произвести через сервис «Госуслуги» (Федеральный закон от 29.07.2018 № 234-ФЗ).
12. С 1 июля 2019 использовать онлайн-кассы обязаны все без исключения предприниматели. До этой даты отсрочку предоставляли пользователям патента, ЕНВД и ИП без сотрудников.
13. Новый формат передачи данных в онлайн-кассах. С 1 января 2019 года нельзя использовать онлайн-кассы, передающие данные в старом формате 1.0 и 1.05. Не меняя фискального накопителя, аппарат нужно перенастроить на формат передачи 1.1. Не выполнивших данное условие, налоговые органы после проверки могут оштрафовать на сумму от 30 000 руб.
14. Надзорные каникулы для малого бизнеса в 2019 году продлили на два года — на 2019 и 2020 (основание - Федеральный закон от 25.12.2018 № 480-ФЗ). На внеплановые проверки ограничение не распространяется. Кроме того, оно не распространяется на компании, которые работают в сферах образования, энергетики, здравоохранения, энергоснабжения (п.9 ст. 9 Федерального закона № 294-ФЗ и постановление Правительства РФ от 23.11.2009 № 944).