Пошаговая инструкция по регистрации в качестве индивидуального предпринимателя

Это один из самых распространенных режимов налогообложения малого бизнеса. Но применять его можно только при соблюдении 3 критериев:

1. уровень дохода: применение – не более 200 млн руб. за год, переход – без ограничений;
2. остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн руб.;
3. средняя численность работников: не более 130 человек.

Уведомление о переходе на УСН можно подать сразу при регистрации или в течение 30 дней после. Для этого нужно заполнить форму № 26.2-1.

 Действующие ИП на других режимах налогообложения могут перейти на УСН со следующего года, а подать заявление в ФНС нужно до 31 декабря текущего. Изменить налоговый режим (перейти с УСН на другой и наоборот) можно один раз в год.

В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов» (иногда говорят «доходы минус расходы»).
При выборе объекта налогообложения учитывайте затратность бизнеса, то есть наличие постоянных и обоснованных материальных издержек.
Все доходы и расходы (или только доходы) нужно фиксировать в специальной Книге учета доходов и расходов.

Если расходы велики, то лучше выбрать объект «доходы минус расходы» (это выгодно для торговых и производственных фирм). Если расходы небольшие, подойдет объект «доходы» (например, для сдачи помещений в аренду или оказания консультационных услуг).

При объекте «доходы» налоговая ставка составляет 6%, если доходы с начала года превысили 150 млн рублей и (или) численность сотрудников превысила 100 человек, то с момента превышения ставка составляет 8%.

При объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов» налоговая ставка составляет 15%, если доходы с начала года превысили 150 млн рублей и (или) численность сотрудников превысила 100 человек, то с момента превышения ставка составляет 20 %.

Для отдельных видов деятельности региональным законом налоговые ставки по УСН могут быть снижены.

Так, Законом Томской области от 07.04.2009 N 51-ОЗ «Об установлении на территории Томской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» предусмотрены следующие налоговые ставки по УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»:

1) 10 % - для всех категорий налогоплательщиков, не относящихся к приеденным ниже категориям;

2) 5% для резидентов Особой экономической зоны технико-внедренческого типа созданной на территории города Томска (ОЭЗ ТВТ), для резидентов территории опережающего социально-экономического развития «Северск» (ТОСЭР);

Подробнее о том, как стать резидентом ОЭЗ ТВТ, читайте на Инвестиционном портале Томской области.

3) 15 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются:

4) 0 % для предпринимателей, соответствующих одновременно следующим условиям:

• ИП впервые зарегистрирован;
• осуществляет деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания, ОКВЭД можно посмотреть здесь;
• средняя численность наемных работников не превышает 15 человек;
• предельный размер доходов от реализации не превышает 20 млн рублей;
• среднемесячная заработная плата в расчете на одного наемного сотрудника составляет не менее двукратного МРОТ на начало налогового периода.

При выборе объекта налогообложения учитывайте затратность бизнеса, то есть наличие постоянных и обоснованных материальных издержек.

Все доходы и расходы (или только доходы) нужно фиксировать в специальной Книге учета доходов и расходов.

Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых, не превышает за налоговый период,  по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, 15 человек.

Патент выдается с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении на получение патента, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи.

Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. В частности, под патентную систему подпадают:
• ветеринарные услуги;
• розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли;
• услуги общественного питания, оказываемые через объекты общественного питания с площадью зала обслуживания не более 50 кв. м;
• парикмахерские и косметические услуги;
• оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.

И другие виды деятельности. Всего Законом Томской области от 09.11.2012 № 199-ОЗ «О патентной системе налогообложения» предусмотрено 93 вида экономической деятельности, подпадающих под условия патентной системы налогообложения.

Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.

Данный специальный налоговый режим удобен для производителей сельскохозяйственной продукции, поскольку при этом режиме нужно платить всего 6% с разницы между доходами и расходами.

Порядок признания сельскохозяйственным товаропроизводителем определен пп. 2, 2.1 ст. 346.2 Налогового кодекса, перечень сельскохозяйственной продукции установлен п. 3 ст. 346.2.

Налог уплачивается с прибыли, полученной индивидуальным предпринимателем от всех видов деятельности. Прибыль – это разница между доходами и расходами за год (полугодие).

Налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет.

Эксперимент по установлению специального налогового режима проводится на всей территории РФ.

Переход на специальный налоговый режим осуществляется добровольно. У налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности налог по льготной ставке - 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получения штрафа за незаконную предпринимательскую деятельность.

Преимущества НПД:

- плательщики НПД не сдают отчеты и декларации

- налог исчисляется в приложении автоматически

- можно не уплачивать страховые взносы, если Вы хотите иметь оплачиваемые больничные, иметь возможность уйти в оплачиваемый отпуск по беременности и родам или заработать страховую пенсию, Вы вправе уплачивать страховые взносы добровольно

- выгодная налоговая ставка – 4% от сделок с физическими лицами, 6 % от сделок с организациями и ИП.

Минусы НПД:

- ИП, использующий НПД, не может нанимать работников;

- нельзя уменьшать доход на сумму расходов для целей налогообложения;

- ИП не вправе совмещать НПД с другими системами налогообложения;

- если ИП не платит страховые взносы, то он не сможет рассчитывать на страховую пенсию по старости, не сможет оформить больничный лист, а «детские» пособия получит в том же размере, что и безработный: единовременное пособие при рождении ребенка и ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Кто не вправе применять НПД:

• лица, осуществляющие продажу подакцизных товаров, за исключением сахаросодержащих напитков;
• лица, осуществляющие перепродажу товаров, за исключением имущества, использовавшегося для личных нужд;
• лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых
• лица, имеющие наемных работников;
• лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица;
• лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением тех случаев, когда кассовая техника зарегистрирована за продавцом;
• лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц;
• налогоплательщики, у которых доходы (налоговая база) превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

 Как перейти на НПД.

Необходимо установить приложение «Мой налог» и с его помощью заполнить заявление о постановке на учет в качестве плательщика НПД. В течение одного дня Вам придет ответ о постановке на учет в качестве плательщика НПД или же об отказе в случае, если выявлены противоречия в представленных документах.