Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам

 

Расчет по страховым взносам:

Приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме».

Расчет по страховым взносам представляется ежеквартально не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетными (расчетным) периодами – 30 апреля, 30 июля, 30 октября, 30 января.

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств представляют расчет 1 раз в год – не позднее 30 января.

Разделы, обязательные для заполнения юридическими лицами* и индивидуальными предпринимателями, производящими выплаты физическим лицам:

• титульный лист;
• Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• Подраздел 1.1 Приложения 1 к разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование»;
• Подраздел 1.2 Приложения 1 к разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»;
• Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
• Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

* юридические лица вне зависимости от осуществляемой деятельности при отсутствии выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц представляют расчет с «нулевыми» показателями. В «нулевом» расчете раздел 3 в части персональных данных (подраздел 3.1) заполняется на лицо, имеющее право действовать без доверенности от имени юридического лица (директор, руководитель, председатель и.т.д).

ВАЖНО! Заполнять иные разделы (добавлять разделы при формировании отчета в электронном виде) не следует, за исключением отдельных случаев.

Разделы, которые необходимо заполнить в отдельных случаях:

• если организация или индивидуальный предприниматель начисляет страховые взносы на ОПС по дополнительным тарифам сотрудникам, выполняющим работы с правом на досрочную пенсию (подпункты 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ) заполняются подразделы 1.3.1 - 3.2 Приложения 1 к разделу 1;
• аккредитованная IT-организация, которая начисляет взносы по пониженному тарифу (код 06), заполняет Приложение 5 к разделу 1;
• плательщик, применяющий УСН и начисляющий взносы по пониженному тарифу (код 08), заполняет Приложение 6 к разделу 1;
• если в организации работают временно пребывающие иностранцы, заполняется Приложение 9 к разделу 1.

ВАЖНО! Томская область с июля 2017 года вступила в пилотный проект ФСС России «Прямые выплаты», предусматривающий особенности финансового обеспечения, назначения и выплаты страхового обеспечения. В связи с чем, приложения 3 и 4 к разделу 1 расчета не заполняются.

Разделы, обязательные для заполнения главами крестьянских (фермерских) хозяйств:

• титульный лист;
• Раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств».

 

Рекомендации по заполнению основных разделов
расчета по страховым взносам

Раздел 3 «Персонифицированные сведения»

• «Расчетный (отчетный) период (код)» раздела 3 должен соответствовать значению расчетного (отчетного) периода в Титульном листе. Аналогичные требования и к значению в строке «Календарный год».
• В Разделе 3 не могут присутствовать два листа с одинаковыми значениями показателей СНИЛС и ФИО.

 

ВАЖНО! В расчете персональные данные застрахованных лиц должны соответствовать данным, указанным в сведениях по формам СЗВ-М (СЗВ-Стаж), которые представляются в ПФР.

 

РЕКОМЕНДОВАНО для подраздела 3.1

1. Реквизиты «Фамилия», «Имя», «Отчество»:

• могут содержать прописными (большими) и строчными буквами (включая букву ё) русского алфавита (кириллицей), а также допускаются прописные (большие) буквы: I, V латинского алфавита. Наличие строчных букв i, v латинского алфавита, а также использование этих букв в качестве первого или единственного символа не допустимо;
• не должны содержать цифры и знаки препинания, кроме «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел);
• не могут содержать символы «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел) в качестве первого, последнего или единственного символа. Расположение символа «.» (точка) после символа «-» (дефис), а также подряд двух и более символов «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел) или их сочетаний не допустимо.

 

2. Реквизит «ИНН» (при наличии):

• заполняется в соответствии со Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе (Форма № 2-1-Учет). Реквизит «ИНН» можно уточнить на официальном сайте ФНС России с помощью сервиса «Узнай ИНН».

 

3. Реквизит «СНИЛС»:

• состоит из 11 цифр и заполняется по формату XXX-XXX-XXX XX, где X принимает числовые значения от 0 до 9. Последние две цифры указываются через пробел.

 

4. Реквизит «Серия и номер документа» для граждан РФ («Код документа, удостоверяющего личность» равном «21»):

• заполняется по формату ХХ ХХ ХХХХХХ, где Х принимает числовые значения от 0 до 9 (серия и номер отделяются знаком « » (пробел)).

5. Реквизит «Дата рождения»:

• не должен превышать текущую дату (дату заполнения расчета). Год рождения – больше 1900.

 

РЕКОМЕНДОВАНО для подраздела 3.2

1. Если в отчетном периоде работнику выплаты не начислялись, то подраздел 3.2 не заполняется.
2. Реквизит «Месяц»:

• должен заполняться в соответствии с номером месяца в отчетном периоде, к примеру, в расчете за полугодие не может быть указан 1, 2, 3 месяц;
• номера месяцев указываются последовательно и не должны повторяться, к примеру, в отчете за полугодие недопустимо указание сначала 6, затем 5 и 4 месяца, также недопустимо указание 4, 4 и 6 месяцев;
• при выплате вознаграждений только в первый и последний месяцы отчетного периода обязательно последовательное указание всех месяцев, при этом во втором месяце квартала указывается нулевой показатель.

 

Приложение 1 к разделу 1

Подраздел 1.1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование»

Подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»

1. Данные о выплатах, в том числе необлагаемых, налоговой базе, страховых взносах, а также количестве застрахованных лиц в подразделе 1.1 должны соответствовать данным раздела 3 по всем работникам.

 

2. Для расчета с «нулевыми» показателями строка 010 «Количество застрахованных лиц» указывается равным 1 (т.е. лицо, имеющее право действовать без доверенности от имени юридического лица).

 

3. Реквизит «Код тарифа плательщика» в подразделе 1.1 должен соответствовать реквизиту «Код категории застрахованного лица» из раздела 3.

 

4. РЕКОМЕНДОВАНО
   для плательщиков, применяющих основные тарифы – коды «01», «02», «03»:

       Учитывая, что кодам тарифа плательщика «01», «02», «03» соответствует один код категории застрахованного лица «НР», рекомендуется  заполнять одно приложение 1 к разделу 1 расчета с указанием одного, любого из вышеперечисленных, кода тарифа плательщика.

 

5. РЕКОМЕНДОВАНО
   для плательщиков, применяющих пониженные тарифы:

Данные о выплатах, в том числе необлагаемых, налоговой базе из раздела 3 по всем работникам должны быть отражены в подразделе 1.2.

К примеру, при пониженном тарифе «код 08» (ОМС – 0%)  сумма выплат, необлагаемые выплаты и налоговая база (строки 030, 040, 050) должны содержать аналогичные показатели по всем работникам из 3 раздела, а исчисленная сумма страховых взносов (строка 060) указывается, равной нулю. Аналогично и при заполнении Приложения 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

 

Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

 

Особенности заполнения приложения 2 с учетом участия Томской области в пилотном проекте ФСС России «Прямые выплаты».

1. Реквизит "Признак выплат":

• начиная с 1 квартала 2018 года, код "Признак выплат" равен 1 – прямые выплаты.

 

2. Строка 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения»:

• данные о произведенных расходах на выплату страхового обеспечения в расчете не указываются.

 

3. Строка 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения»:

• заполняется в случае возмещения ФСС в отчетном периоде 2018 года произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения в период с 01.01.2017 по 30.06.2017 (до вступления области в пилотный проект).

 

 ^{Инструкция подготовлена УФНС России по Томской области.}